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自然人委托代征简要解析

2021-06-01 18:06:12

很多朋友都在询问自然人代征,今天就给大家简要说一下什么是自然人代征,怎样才能大化的利用自然人代征解决税收问题。

什么是自然人代征

很多企业和个人都需要用到的,因为企业在经营过程中,经常会遇到各种没有自行开票资格的个人或者经营组织,但是企业又要支付相应的费用,这很大一部分就是无票支出,没有相应的相应的成本票入账,那么对于企业来说就会导致利润虚高,所得税高。

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)规定,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开。

支付方企业需要个人提供成本票时,核定征收个人去税务机关代开出来给支付方,但基本代开过的朋友都知道,常规的代开是按照劳务报酬开的,这样的话对于代开的个人来说,个人所得税的税负率就非常高了,一般都是百分之20起,由支付方代扣代缴,年度一起汇算清缴。


委托代征


大部分的个人取得临时收入时,可以去税务局进行代征票据,按照百分之20劳务报酬扣缴税金,对于个人来说税率太高。

自然人代征主要面对自由职业者,这个政策解决了部分无资格自行开具票据的纳税人因经营需要要提供票据的实际问题。

个人可以通过委托代征的模式,由委托代征资质的平台到税务局进行代征,按照增值税百分之1,附加税百分之0.06,个税核定百分之0.5的税率代征普票。

比如某家设计有限公司,合伙企业税收优惠需要临时兼职聘请一名专家来为项目设计提供方案,结束之后公司需要付给这名专家200万元劳务报酬,而当公司需要这名专家开具相应票据时,只有通过税务代开的形式来开具相应的票据给企业,企业就可以用该票据来充当成本票来抵扣企业所得税。

200万的劳务报酬通过税务局委托代征模式开具普票,按照百分之1.56的税率计算税金,专家需要缴纳200万*百分之1.56=3.12万,缴纳3.12万的税金后就是属于专家的个人收入,且不需要汇算清缴。


委托代征


进行委托代征的条件有:

1. 要是名下没有企业的自然人

2. 纳税人无不良缴税记录。

3. 年龄要求在20岁-55岁之间。

委托代征的优势和不足

1. 通过自然人代征不需要汇算清缴。

2. 1-3天出票,一票一完税。

3. 行业上基本没有限制,特别是医药、建筑行业等缺少成本的行业就很适合通过代征。

4. 只能开具增值税普票

5. 公司能够接受个人名义代开的普票做成本

若是不能接受个人代征的普票,但是又缺少成本票的,委托代征建议可以考虑个人独资企业核定征收,成立工作室、享受核定,分流业务。

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