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核定征收能解决企业缺少成本进项问题?

2021-06-02 11:32:52

对于核定征收,想必大家也都清楚,就算不清楚的,多少也都会知道一些。核定征收是针对于所得税的一种征收方式,相比较于查账征收,税率更低,再加上小规模纳税人增值税减免政策的出台,增值税税率也从百分之3降到了百分之1,综合税率也是有所下降。

现目前大部分核定征收企业都是小规模纳税人的个人独资企业或者个体工商户,其实两者的形式非常相似。个人独资是由投资者出资经营,核定征收而企业经营所得则归投资者所有,正是因为个人独资企业没有完整的财务制度,在税务无法计算企业实际收入和利润的情况下,才可以按照一定的税率进行核定征收,缴纳应纳税所得额。

作为小规模纳税人的个人独资企业,在征收方式上属于简易征收,随着增值税从百分之3降到百分之1,附加税也仅为增值税的百分之6,个人生产经营所得税则按核定百分之10的行业利润率核定征收,合伙企业税收优惠不再缴纳企业所得税,完税后,剩余资金归投资者所有,可以自由支配,无需再缴纳其他相关税种。


核定征收


根据核定行业利润率百分之10,在按照五级累进制计算所得税,委托代征税率在百分之0.5~2.1,综合税率为百分之3.16,这种情况下是不需要看企业收入的成本情况的。我们以300万的开票额来计算一下:

增值税:300万/百分之1.01*百分之1=2.97万

附加税:2.97万*百分之6=0.18万

个人经营所得税:300万/百分之1.01*百分之10*百分之20-1.05万=4.89万

通过简单的计算,核定征收后的综合税负是很低的,完税后的资金也是可以自由支配的。还有一种定额核定,对行业有一定限制,但是对于能适用的行业来讲,比上述核定征收方式更加省税,核定税率仅只有百分之0.6,综合税率为百分之1.66,同样是300万,却只需要缴纳4.98万。

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