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查账征收个核定征收的区别

2021-06-08 09:55:54

 我们都知道个人所得需要缴纳个人所得税,同理,企业所得也需要缴纳企业所得税。当然企业不同所需要的缴纳的税种也不同,税率也有差别。企业所得税目前有两种征收方式:查账征收和核定征收,那么查账征收个核定征收的区别在哪里?

一、定义

  (一)查账征收:查账征收适用于财务会计核算规范的企业,企业的账簿、凭证、财务核算等制度比较健全,能够如实核算并准确反映经营成果,能正确计算纳税人应纳税款。

  (二)核定征收:企业能够正确核算收入但是不能准确核算成本费用,企业账目不健全,政府或者税务机关没有办法查实真实情况下,合伙企业税收优惠依法按照税收税率征收税款的一种惩罚方式。


核定征收


二、征税方式

  (一)查账征收:查账征收企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率

  (二)核定征收:核定应税所得率征收企业所得税=收入*核定应税所得率*税率

  例:某企业经营收入500万,成本100万,流转环节税金50万,利润率为百分之50,假设核定应税所得率为百分之25。

查账征收企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(500万-100万-50万)*百分之25=87.5万

核定应税所得率征收企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=500万*百分之25*百分之25=31.25万

  两者相差56.25万,主要就是取决利润率百分之40是高于核定应税所得率的百分之25。企业财务的利润如果低于核定应税所得率的话建议财务按规定做好财务会计核算事项,避免少缴税争取查账征收。委托代征如果企业财务核算制度不健全,无法正确核算费用成本,税务部门肯定是要按照核定应税所得率的方式征收。

  综上所述,不管企业选择哪种征收方式,都是需要通过财税筹划和分析并得出结论。

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